REATI TRIBUTARI \u2013 brevi spunti sui rischi di generare delitto di riciclaggio e di autoriciclaggio.<\/p>\n
CODICE PENALE art. 648-bis. Riciclaggio<\/u><\/p>\n
Chiunque sostituisce o trasferisce<\/u><\/em><\/strong> denaro, beni o altre utilit\u00e0 provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza delittuosa, \u00e8 punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da euro 5.000 a euro 25.000.<\/p>\n Dalla giurisprudenza emerge che integra il reato di riciclaggio, il compimento di operazioni volte a rendere difficoltoso o ad impedire l\u2019accertamento circa la provenienza di denaro o altre utilit\u00e0, ad esempio mediante ripetuti prelevamenti o trasferimenti di fondi in seguito a precedenti versamenti di denaro di provenienza illecita, oppure il trasferimento di denaro di fonte delittuosa da un conto corrente ad un altro intestato ad altri soggetti e aperto presso altri istituti di credito.<\/em><\/p>\n Affinch\u00e8 si parli di riciclaggio \u00e8 necessario il coinvolgimento di soggetti terzi, consapevoli della provenienza delittuosa di tali utilit\u00e0. Consapevolezza che pu\u00f2 essere anche solo \u201cdesumibile\u201d, secondo rigida giurisprudenza, dalle circostanze di fatto dell\u2019azione.<\/em><\/p>\n Una delle ipotesi pi\u00f9 frequenti \u00e8 quella del contribuente che, dopo aver evaso commettendo un delitto previsto dal decreto legislativo 74\/2000 (fatture false, sottrazione fraudolenta per fondi c, dichiarazione infedele, ecc) trasferisce o investe attraverso altre persone consapevoli <\/u>della provenienza di tali importi.<\/em><\/p>\n Per perseguire l\u2019illecito pu\u00f2 bastare un solo frammento della condotta in Italia, infatti per far scattare la giurisdizione italiana nei reati di riciclaggio, in relazione a reati commessi in parte all\u2019estero, \u00e8 sufficiente che nel territorio dello Stato si sia verificato anche solo un frammento della condotta.<\/em><\/p>\n Da qui la perseguibilit\u00e0 in Italia, ad esempio, di investimenti in banche estere di somme provenienti da violazioni fiscali commesse in Italia.<\/em><\/p>\n <\/p>\n CODICE PENALE art. 648-ter. Autoriciclaggio, (<\/u>in vigore dal 01\/01\/2015<\/u>) <\/u><\/p>\n Chiunque, impiega in attivit\u00e0 economiche o finanziarie<\/u><\/em><\/strong> denaro, beni o altre utilit\u00e0 provenienti da delitto, \u00e8 punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da euro 5.000 a euro 25.000.<\/p>\n Nell\u2019autoriciclaggio quindi, \u00e8 lo stesso soggetto che ha commesso il delitto principale a trasferire, investire, impiegare beni o utilit\u00e0, a condizione che ostacoli<\/strong> \u00abconcretamente\u00bb l\u2019identificazione della loro provenienza.<\/em><\/p>\n Diversamente dal riciclaggio, in presenza di evasione il contribuente commettendo un delitto previsto dal Dlgs 74\/2000 (fatture false, sottrazione fraudolenta, dichiarazione infedele, omesso versamento, eccetera), trasferisce, investe o impiega in attivit\u00e0 economiche, finanziarie, il denaro o gli altri beni provenienti dall\u2019illecito tributario<\/em><\/p>\n E\u2019 necessario specificare che \u00e8 stato posto un vincolo al possibile rilievo del delitto di autoriciclaggio, ovvero deve essere stato posto un OSTACOLO CONCRETO alla identificazione della provenienza del denaro o altri beni.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" REATI TRIBUTARI \u2013 brevi spunti sui rischi di generare delitto di riciclaggio e di autoriciclaggio.<\/p>\n CODICE PENALE art. 648-bis. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[110],"tags":[],"acf":[],"yoast_head":"\n